Som redovisningsbyrå är vi alltid uppdaterade på förändringar i skatte- och bolagslagstiftning som påverkar våra kunder. En av de mest aktuella förändringarna som föreslås träda i kraft 1 januari 2026, rör 3:12-reglerna, som styr beskattningen av utdelning och kapitalvinst i fåmansbolag. Dessa regler har länge varit en viktig del av skattesystemet för småföretagare, men de nya ändringarna kan innebära både möjligheter och utmaningar beroende på din specifika situation.
Vad är nytt i 3:12-reglerna?
De nya reglerna syftar till att skapa syftar till att förenkla och skapa rättvisare regler för ägare av fåmansföretag.
• Ny modell för gränsbelopp: De två nuvarande metoderna för beräkning – förenklingsregeln och huvudregeln – slås samman. Gränsbeloppet höjs till fyra inkomstbasbelopp (ca 304 800 kr för 2024) som fördelas proportionellt mellan ägare. Detta gör reglerna enklare och potentiellt mer förmånliga för delägare med flera aktier.
• Schablonmässigt löneavdrag: Löneuttagskravet och kapitalandelskravet (fyraprocentsregeln) slopas. Istället införs ett standardavdrag på åtta inkomstbasbelopp (ca 609 600 kr för 2024). Detta förenklar löneberäkningarna men innebär att vissa förlorar möjligheten att utnyttja högre lönebaserat utrymme som tidigare kunde beräknas individuellt.
• Gemensamt takbelopp: Utdelningar och kapitalvinster får ett gemensamt tak på 90 inkomstbasbelopp, istället för separata belopp. Detta möjliggör större flexibilitet i hur inkomster beskattas över flera år.
Ändringar i kvalifikationsregler och karenstid: Karenstiden för trädabolag och liknande sänks från fem till fyra år. Dessutom snävas definitionen av närståendekretsen in, så att syskon och deras familjer inte längre räknas som närstående, vilket minskar komplexiteten i beskattning.
Slopad uppräkning av sparat utdelningsutrymme: Uppräkning av sparade belopp enligt statslåneränta tas bort, vilket kan missgynna vissa med stort sparat utrymme men anses balanseras av höjningen av grundbeloppet.
Hur vi kan hjälpa dig
Som din redovisningspartner hjälper vi dig att förstå de nya reglerna och anpassa din verksamhet därefter. Vi analyserar din situation och föreslår strategier som maximerar fördelarna och minimerar riskerna. Genom att arbeta proaktivt ser vi till att du alltid ligger steget före.
Kontakta oss gärna för en genomgång av hur de nya 3:12-reglerna potentiellt kommer att påverka dig och ditt företag. Tillsammans ser vi till att du har rätt strategi för framtiden.
